7月5日，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》（以下簡稱《意見》）。

《意見》聚焦綜合懲治資本市場財務(wù)造假，堅持系統(tǒng)觀念，進(jìn)一步加大打擊力度，著力完善監(jiān)管協(xié)同機(jī)制，構(gòu)建綜合懲防長效機(jī)制。

證監(jiān)會表示，《意見》的出臺，為做好當(dāng)前和今后一段時期資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作指明了方向，將有力推動各方進(jìn)一步嚴(yán)懲財務(wù)造假，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，全面構(gòu)建財務(wù)造假綜合懲防新的工作格局，為推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。

關(guān)鍵表述

1.依法從嚴(yán)打擊通過編造憑證、利用關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)交易或第三方配合等方式實(shí)施系統(tǒng)性造假的行為。

2.全面懲處財務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者以及專業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團(tuán)伙，堅決破除造假“生態(tài)圈”。

3.加大對操縱資產(chǎn)減值計提調(diào)節(jié)利潤、以財務(wù)“洗澡”掩蓋前期造假行為的打擊力度。

4.從嚴(yán)懲處基于完成并購重組業(yè)績承諾、便于大股東攫取巨額分紅、滿足股權(quán)激勵行權(quán)條件、規(guī)避退市等目的實(shí)施的財務(wù)造假。

5.依法依規(guī)利用銀行流水電子化查詢和反洗錢協(xié)查機(jī)制，提高涉案資金查詢效率。建立健全配合造假方名錄，延伸排查和串并分析其他相關(guān)方造假線索。

6.加快出臺上市公司監(jiān)管條例，強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力。推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋，加強(qiáng)對“關(guān)鍵少數(shù)”及構(gòu)成犯罪配合造假方的刑事追責(zé)。

7.完善民事追責(zé)支持機(jī)制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，加強(qiáng)對投資者賠償救濟(jì)，提高綜合違法成本。

8.深化部際和央地協(xié)作，證監(jiān)會加強(qiáng)與國資、金融等監(jiān)管部門、行業(yè)主管部門、地方政府在線索發(fā)現(xiàn)、信息通報、調(diào)查取證、聯(lián)合懲戒等方面的協(xié)作，強(qiáng)化監(jiān)督管理和追責(zé)問責(zé)。

9.強(qiáng)化公司防范財務(wù)造假、防范關(guān)聯(lián)方侵占上市公司資產(chǎn)的內(nèi)部防線建設(shè)，引導(dǎo)證券發(fā)行人、公司加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，突出對舞弊重點(diǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的制約。

10.進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，推廣以上市公司和債券發(fā)行人質(zhì)量為導(dǎo)向的中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價機(jī)制。